업무상횡령 자주 드러나는 수법 유형 작성일 : 2026-10-04 조회수 : 60

회사 자금이 새는 경로는 생각보다 다양하고, 업무상횡령 사건 대부분은 오래된 관행이나 허술한 결재 구조의 틈을 파고든다. 어떤 수법이 자주 쓰이는지 알면 회사는 점검할 곳을 정할 수 있고, 직원은 무심코 관행을 따르다 문제에 휘말리는 일을 피할 수 있다. 실무에서 자주 드러나는 유형을 정리해 본다. 가장 흔한 것은 법인 카드의 사적 사용이다. 회식이나 접대 명목으로 결제했지만 실제로는 개인 모임이나 가족 외식이었고, 주말이나 휴가 중에 업무와 무관한 곳에서 쓴 내역이 반복된다. 소액이라 그냥 넘어가던 관행이 쌓이면 상당한 금액이 되고, 결제 내역과 출장 기록을 대조하면 쉽게 드러난다. 두 번째는 현금 매출의 누락이다. 현금으로 받은 매출을 장부에 올리지 않거나 일부만 기록하고 차액을 챙기는 방식이다. 음식점, 소매점, 학원처럼 현금 거래가 많은 업종에서 자주 발생한다. 재고 변동과 매출 기록을 비교하거나, 카드 매출과 현금 매출의 비율이 갑자기 달라지는 시점을 살펴보면 단서가 잡힌다. 세 번째는 거래처와 짜고 대금을 부풀리는 방식이다. 실제 거래 금액보다 높게 세금계산서를 받고 차액을 돌려받거나, 특정 거래처에 일감을 몰아주고 대가를 받는다. 구매 담당자나 외주 관리자가 연루되는 경우가 많다. 같은 품목의 시장 가격과 비교하거나 거래처 선정 과정을 점검하면 드러난다. 네 번째는 가공 인건비다. 실제로 근무하지 않는 사람을 직원으로 등록해 급여를 지급하고 그 돈을 챙기는 방식이다. 가족이나 지인의 이름을 빌리는 경우가 많다. 출퇴근 기록, 업무 산출물, 사회보험 가입 내역을 확인하면 실제 근무 여부를 알 수 있다. 다섯 번째는 가공 거래처와 허위 지출이다. 존재하지 않거나 실체가 없는 업체를 거래처로 등록하고 용역비나 자재비 명목으로 돈을 보낸다. 거래처의 사업자 등록 상태, 사무실 소재지, 대표자와 직원의 관계를 확인하면 의심스러운 연결 고리가 드러난다. 여섯 번째는 보관 중인 회사 자산의 처분이다. 재고 물품이나 중고 장비, 반품된 상품을 몰래 팔아 그 대금을 챙기는 경우다. 자산 대장과 실물을 정기적으로 대조하지 않는 회사에서 자주 일어난다. 일곱 번째는 고객이나 거래처에서 받은 돈을 회사 계좌가 아닌 개인 계좌로 받는 방식이다. 수금 담당자가 고객에게 계좌가 바뀌었다고 안내하고 개인 계좌로 대금을 받은 뒤, 장부에는 미수금으로 남겨 두거나 다른 고객의 입금으로 메우는 돌려막기를 한다. 미수금 잔액이 이유 없이 오래 남아 있다면 점검이 필요하다. 여덟 번째는 경비 정산의 부풀리기다. 출장비, 교통비, 소모품비를 실제보다 많이 청구하거나 같은 영수증을 두 번 제출한다. 금액은 작아 보여도 장기간 반복되면 무시할 수 없고, 다른 수법의 출발점이 되는 경우도 많다. 이런 수법들의 공통점은 한 사람이 돈을 받고, 기록하고, 확인하는 일을 동시에 맡을 때 쉽게 일어난다는 것이다. 업무를 나누고 서로 확인하게 하는 구조만 갖추어도 상당수를 막을 수 있다. 정기적인 순환 근무와 휴가 중 업무 인수인계도 숨겨진 문제를 드러내는 좋은 장치다. 직원 입장에서도 알아 둘 것이 있다. 상사가 관행이라며 시킨 일이라도 회사 돈을 개인 용도로 쓰거나 기록을 꾸미는 일에 참여하면 함께 책임을 질 수 있다. 부당한 지시를 받았다면 기록을 남겨 두고, 가능하다면 다른 경로로 회사에 알리는 것이 자신을 지키는 길이다. 최근에는 전산 시스템을 이용한 수법도 늘고 있다. 회계 프로그램의 권한을 이용해 지급 계좌를 몰래 바꾸었다가 되돌리거나, 결재가 끝난 전표의 금액을 사후에 수정하는 방식이다. 거래처의 계좌 변경 요청을 확인 없이 처리했다가 돈이 엉뚱한 곳으로 빠져나가는 경우도 있다. 시스템의 변경 이력을 정기적으로 살펴보고, 계좌 변경은 반드시 거래처에 직접 확인하는 절차를 두는 것이 필요하다. 회사 규모에 따라 취약한 지점도 다르다. 작은 회사에서는 경리 담당자 한 명이 통장과 인감, 장부를 모두 맡는 경우가 많아 오랜 기간 문제가 드러나지 않는다. 규모가 큰 회사에서는 부서 사이의 확인 절차가 형식적으로 운영되면서 결재가 습관처럼 이루어지는 틈이 생긴다. 자기 회사의 구조에서 어디가 가장 약한지를 먼저 파악하는 것이 효율적인 점검의 출발점이다. 수법이 드러난 뒤 회사는 피해 기간과 금액을 확정하고, 관련자의 범위를 정해야 한다. 업무상횡령 사건은 처음 드러난 금액보다 실제 피해가 큰 경우가 많으므로, 한 가지 수법이 발견되면 다른 경로도 함께 점검하는 것이 좋다. 결국 예방의 핵심은 관행을 의심하는 것이다. 오래전부터 그렇게 해 왔다는 이유로 넘어가던 절차가 가장 큰 구멍이 되는 경우가 많다. 정기적인 외부 점검을 받아 보는 것도 좋은 방법이다. 의심스러운 흔적을 발견했다면 혼자 추궁하기보다 자료를 먼저 확보하고, 전문가와 함께 조사 범위와 순서를 정하는 것이 바람직하다. 섣부른 추궁은 증거 인멸의 시간을 줄 뿐이다. 조사 결과를 바탕으로 내부 규정을 고치는 데까지 이어져야 같은 일이 반복되지 않는다..

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